北京大成律师事务所高级贸易法律顾问
诸葛辰辉
01
全球贸易救济调查的国别结构
临沂是我国板材家具重要生产基地，很多临沂企业向美国、欧洲、澳洲市场大量出口，2011年美国对中国的硬木雕刻法案就有反倾销、反补贴调查，我们也代理过很多临沂企业应对国外调查案件。跟大家就特朗普上台后包括对外301征税、最新美国对中国的贸易制裁、前瞻性调查及可能面临的问题做经验交流。
02
国际贸易救济调查的基本原理
任何贸易救济调查都是在保护本国利益，中国企业在应对国外贸易救济和贸易壁垒时往往力不从心或应对结果较差，因为企业运营和管理系统没有达到与所针对的国别市场同一高度水平，存在管理和数据保存方面的瑕疵，建议中国企业更多地关注自身的内控和财务、ERP核算等。
前年加拿大对中国发起最大规模的沙发反倾销调查，我们代理了7家中国企业，集中在江浙，涉及泡棉、木架采购和生产，应对过程遇到各种各样的问题，但有一个特点，很多台资企业应对效果比较好，因为日常管理非常完善，这是民营企业要借鉴的地方。
反倾销是销售价格比他认为你销售价格低了，认为低于成本销售。在美国和欧盟这两大出口市场对中国的调查中，造成高税率的核心原因是美欧不承认中国的市场经济地位，产生替代价的问题，不承认也不使用你所有账面上的成本价值，只承认物理客观上原材料的耗量，会找跟中国GNI水平相当的国家，看替代国原材料替代价格，结合替代国企业的费用、利润率，核算生产成本，跟销售价格比，这样核算出来的生产成本往往比实际成本高很多。
全球没有像中国这样全产业链的国家，任何国家在生产产品时，估计成本都比中国高，这就是为什么中国是世界第一大加工厂。美国市场离不开中国的供应链，中国企业真正竞争力不是价格，而是稳定的供应，对客户需求的迅速性，以及可以多样化的满足客户需求。这套非市场经济国家调查方法，会加重中国企业应诉难度及应诉结果的可控性。很多中国企业在面临310都在走出去，做对外投资，中国企业无论从人员素质、外语能力、税收、劳工调研等能力都非常强，真正走出去之后，最大的压力是供应链的稳定和原材料成本价格提高。
反补贴调查，比如收到政府拨款100万补贴，他会认为在调查过程中你收的贷款受国家操纵和波动，认为利率有补贴，再比如低价采购原材料，税收优惠等等，都会被认为是政府给企业特定行业的补贴性优惠，这是美国和欧盟国家反补贴调查的理念。
03
外国海关贸易救济执法的新趋势
很多中国企业在301征税、政策收紧、外汇管制情况下选择对外投资，从专业角度讲是非常明智的选择，走出去会带动前端供应链。根据国际形势和贸易制裁紧张程度，如果是中国原产，很多产品无法顺利进入外国市场，通过对外投资中国企业可以继续维护客户和市场。企业走出去之后面临最核心的问题，是转移投资的合规及应对转移投资的风险，转移投资的风险主要来于三方面：
第一，拿到当地原产地证，比如中国企业到越南生产发动机，发动机要是越南原产，在国外建立产线、生产设备，关税能减免且不征反补贴税。企业只要真正到海外投资，在国外设厂大部分情况下都没问题。301征税在拿到原产地证后基本都可保证，最保险的还是要通过美国海关法定程序，让他认可企业是最安全的。
第二，反规避风险是针对美国对华已有的反倾销、反补贴调查征税的产品，反规避是已获得其他国原产基础上突破原产地规则，301认定是美国海关，反规避是美国商务部调查，如果美国商务部认为你在其他国家获得原产并在美国出口的行为，是刻意规避美国对华征税依然可以对你实施反倾销、反补贴征税。
第三，EAPA调查可以理解为反逃税调查或对弄虚作假程序调查，主要针对美国进口商，进几年针对中国企业的比例逐年攀升。我们帮中国铝型材企业做过大量应诉，难度很大，EAPA调查非常霸道且杀伤力非常大，调查前期是秘密的，当收到通知时，就要对你征税，并且还要追诉之前已向美国出口产品所产生税款。美国海关先放行后清关，进入后300天才清关，期间如果产生任何变化或调查关联到企业，都可能被制裁、征税罚款。所以，对于中国企业如以美国为主要目标市场国，要更加关注美国报关、清关信息。
04
跨境转移投资与反规避合规的案例
美国反规避调查规则就是1727个字，规则简单，但美国商务部有很大的自由裁量权，要看案例和之前的判例如何应对，对中国企业来讲才更有把握。应对反规避调查包括做对外投资，中国企业在投资这个步骤应做好尽调，充分了解投资所在国相关数据和指标，规划好成本核算及物流管理系统，要投入大量时间和精力，与专业团队磨合和沟通，进行个案分析。
企业如果走出去投资，怎样最大程度获得原产地的认定，第一，要有订单，客户已经准备采购。第二，至少在投资国有实际生产发生，可以提供产品成本核算证明，再去申请原产地成功率比较高。在国外设立研发中心，实际技术人员是在国内研发，至少在国外账目上，不是后期调整，而是前期设立的，很多国外财务软件不能后期调整，调查机关会核查实质性研发场所，这些企业要提前准备。
